интересно
Предыдущая | Содержание | Следующая

Планирование доходов и расходов предприятия

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе других показателей плана (объема производства и реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и др.) Однако составление финансового плана не является простым арифметическим пересчетом показателей производства в финансовые показатели.

В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются не учтенные в них внутрихозяйственные резервы, находятся методы более эффективного использования производственного потенциала предприятия, более рационального расходования материальных и денежных ресурсов, повышения потребительских свойств выпускаемой продукции и т. д.

В процессе разработки финансового плана определяются: затраты на реализуемую продукцию, выручка от реализации, денежные накопления, амортизация, объем и источники финансирования намечаемых на планируемый период инвестиций, потребность в оборотных средствах и источники ее покрытия, распределение и использование прибыли, взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами, банками.

Финансовое планирование на предприятии имеет следующую целевую направленность:

Обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами деятельности предприятия.

Увеличение прибыли по основной деятельности и другим видам деятельности, если они имеют место.

Организация финансовых взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, кредиторами и дебиторами.

Обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов и расходов.

Обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Традиционной формой финансового плана является баланс доходов и расходов. Работа по составлению финансового плана проводится в несколько этапов:

первый этап - оценка исполнения финансового плана за предшествующий период;

второй этап - рассмотрение проектируемых производственных показателей, на основе которых будет составляться финансовый план;

третий этап - разработка проекта финансового плана.

В целях большей оперативности и с учетом инфляции целесообразно составлять баланс доходов и расходов по кварталам планируемого года.

Для составления баланса доходов и расходов необходимо в качестве базы иметь расчеты: выручки от реализации; прибыли и направлений ее расходования; потребности в собственных оборотных средствах; величины и использования амортизации; размеров и направлений использования ремонтного фонда и др.

Баланс доходов и расходов может быть составлен в разрезе следующих статей.

Доходы и поступления средств.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

в т. ч.:

Прибыль от реализации.

Доходы от внереализационных операций.

Прочие операционные доходы.

Амортизация.

Ремонтный фонд.

Средства, отчисляемые от себестоимости продукции:

На уплату налогов и других обязательных платежей, относимых на
себестоимость.

На оплату процентов за кредиты.

Прирост устойчивых пассивов.

Излишек оборотных средств на начало планируемого периода.

Доход от первоначального выпуска акций.

Прочие доходы.

Итого доходов и поступлений средств.

Расходы и отчисления.

1. Затраты на реализованную продукцию и услуги по полной плановой
себестоимости, в том числе убытки от реализации.

Налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам.

Капитальные вложения.

Затраты на ремонт основных фондов.

Отчисления от прибыли на накопление и потребление.

Арендная плата.

Отчисления в резервный и другие специальные фонды.

Прочие операционные расходы.

Прочие внереализационные расходы. Итого расходов и отчислений.